- 作者：小夏
- 發(fā)表時(shí)間：2022-10-26 15:08:22
個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行查賬征收。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行定期定額征收；具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。
個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)：
1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅。
2、同時(shí)按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
3、還有就是繳納2％左右的個(gè)人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
個(gè)體戶的定期定額納稅：
稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
個(gè)體工商戶不具有獨(dú)立法人資格，屬于個(gè)人的范疇，無需繳納企業(yè)所得稅，主要涉及繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅以及個(gè)人所得稅。
01
增值稅
在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，需要繳納增值稅。個(gè)人工商戶提供應(yīng)稅銷售行為，需要正常繳納增值稅。增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)稅方式為簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額為不含稅銷售額和適用征收率的乘積;一般納稅人一般情況下，適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。
實(shí)務(wù)中，個(gè)體工商戶一般年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，大部分為小規(guī)模納稅人，增值稅稅額=不含稅銷售額×適用征收率
小規(guī)模納稅人適用征收率根據(jù)具體應(yīng)稅銷售行為，分為2檔，3%和5%。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)》規(guī)定，2022年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人提供適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為，免征增值稅。
02
附加稅費(fèi)
附加稅費(fèi)是指城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加，附加稅費(fèi)有一個(gè)共同點(diǎn)，其計(jì)稅依據(jù)相同，均以實(shí)際繳納的增值稅稅額(涉及繳納消費(fèi)稅的，還需要包括消費(fèi)稅稅額)為計(jì)稅依據(jù)。城建稅適用稅率根據(jù)所在區(qū)域不同，分為7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))以及1%(市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的地區(qū))。
教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育費(fèi)附加稅率為2%
應(yīng)納城建稅=增值稅稅額×適用稅率
應(yīng)納教育費(fèi)附加=增值稅稅額×3%
應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=增值稅稅額×2%
03
印花稅
在我國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證，進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人均需要繳納印花稅。這里的應(yīng)稅憑證包括簽訂應(yīng)稅合同(借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建筑工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及營業(yè)賬簿。
應(yīng)稅合同以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)稅憑證，注意交易雙方均需要繳納印花稅，印花稅雖然屬于小稅種，實(shí)際繳納的稅額也比較少，但是若長期不繳納，被稅局稽查到也將面臨補(bǔ)稅以及每日萬分之五的滯納金。
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 2022年第10號(hào))規(guī)定，2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
個(gè)體工商戶不管屬于小規(guī)模納稅人，還是屬于一般納稅人，均可以享受六稅兩費(fèi)減半征收的優(yōu)惠政策。
04
個(gè)人所得稅
個(gè)體工商戶按照生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，稅率分為5檔，5%、10%、20%、30%以及35%。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失-稅金-其他支出-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
注意用于個(gè)人和家庭額支出，稅收滯納金，罰金、罰款和被行政沒收的損失，繳納的個(gè)人所得稅，以及與取得生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出不得稅前扣除。
對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主沒有綜合所得的，每年6萬元的基本費(fèi)用，三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除，子女教育等專項(xiàng)附加扣除可以在稅前扣除，但專項(xiàng)附加扣除只有匯算清繳時(shí)才可扣除。
聯(lián)系人:（工商代辦）專員小盧
電話：19968118924
地址：廣西萬利財(cái)稅管理有限公司
網(wǎng)址：www.bjxylyqc.cn
以上內(nèi)容由小編通過網(wǎng)絡(luò)渠道整理，如有侵權(quán)麻煩聯(lián)系小編處理，謝謝。
